A l'hora de confeccionar la declaració d'impostos, tant les petites i mitjanes empreses com els autònoms poden beneficiar-se d'importants incentius fiscals. No aprofitar-los pot suposar perdre oportunitats d'estalvi rellevants.

 

Empreses de reduïda dimensió

Si desenvolupes la teva activitat a través d'una societat (SA o SL) la facturació de la qual no supera els 10 milions d'euros, pots aplicar els incentius fiscals dissenyats per a les empreses de reduïda dimensió en l'Impost de societats. Entre els més destacats:

• Llibertat d'amortització: Pots amortitzar lliurement les inversions en actius nous si també augmentes la teva plantilla. La quantia amortitzable lliurement equival a la que resulti de multiplicar l'increment de la plantilla mitjana de treballadors multiplicat per 120.000 euros.

 

• Amortització accelerada: També pots amortitzar actius nous al doble del coeficient màxim de les taules oficials. Si els actius s'han adquirit mitjançant lísing, es podran amortitzar pel menor entre el principal del préstec retornat i el resultat de multiplicar per tres el coeficient màxim d'amortització.

 

• Deterioració de clients deduïble: Es pot deduir fiscalment l'1% del saldo de clients a 31 de desembre com a deterioració de crèdits. Si ja es va aplicar aquesta deducció en 2023, en l'IRPF de 2024 es podrà computar l'1% de la variació d'aquest saldo, que serà despesa o ingrés en funció de si el saldo ha augmentat o disminuït.

 

Incentius també per a autònoms

Els empresaris individuals que tributen per l'IRPF en estimació directa també poden beneficiar-se d'incentius similars, sempre que la seva facturació no superi els 10 milions d'euros. No obstant això, existeixen algunes diferències respecte a les societats:

• Reserva d'anivellament: Només aplicable a les SA i SL de reduïda dimensió. Permet reduir la base imposable anticipant possibles pèrdues futures, però no està disponible per a autònoms.

 

• Deducció per reinversió de beneficis: Exclusiva per a autònoms. Si reinverteixes beneficis en actius nous afectes a la teva activitat, pots deduir-te el 5% de l'import reinvertit en la teva quota de l'IRPF. Aquest incentiu no és aplicable a societats.

Conclusió

Tant si ets autònom com si gestiones una societat, és important conèixer i aplicar correctament els incentius fiscals que poden ajudar-te a reduir la teva càrrega tributària. La planificació i la informació són clau per a aprofitar al màxim aquests beneficis.

 

Tens dubtes sobre com aplicar-los en el teu cas? Consulta amb els nostres assessors fiscals per a assegurar que estàs aprofitant totes les oportunitats disponibles.