A l'hora de confeccionar l'Impost de societats, moltes empreses es pregunten quines despeses poden deduir-se fiscalment i quins no. Un dels aspectes que més dubtes genera és el de les liberalitats, és a dir, aquells lliuraments de béns o serveis que es realitzen sense una contraprestació directa. Per norma general, aquestes despeses no són deduïbles, però existeixen excepcions molt importants que convé conèixer.

 

Atencions a clients i proveïdors: amb límit

Les despeses realitzades per atencions a clients o proveïdors (per exemple, menjades de treball) sí que són deduïbles, però amb un límit:

          No han de superar, en conjunt, l'1% de la xifra de negocis de l'exercici.

L'excés sobre aquest percentatge no serà fiscalment deduïble, i l'empresa haurà de realitzar un ajust extracontable positiu en la seva declaració.

 

Atencions a treballadors: sense límit, però amb matisos

També es consideren deduïbles les despeses per atencions a empleats, sempre que s'ajustin als usos i costums del sector (per exemple, cistelles de Nadal). En aquest cas:

          No hi ha un límit quantitatiu per a la seva deducció.

 No obstant això, aquestes despeses es consideren retribució en espècie per al treballador, per la qual cosa l'empresa haurà de practicar el corresponent ingrés a compte de l'IRPF.

 

Promocions i publicitat: deduïbles sense límit

Un dels errors més comuns és confondre les despeses de promoció amb una liberalitat.

Atenció! Les despeses promocionals o publicitàries no són una liberalitat i són deduïbles sense límit.

Per exemple, si la teva empresa lliura als seus clients obsequis d'escàs valor amb finalitats promocionals (marxandatge, regals publicitaris, etc.), aquestes despeses seran plenament deduïbles sense aplicar el límit de l'1% que sí afecta a les atencions a clients.

 

Despeses correlacionades amb ingressos

Una altra categoria important són aquelles despeses correlacionades amb els ingressos, encara que no hi hagi una relació directa i immediata.

Exemple pràctic:

Una empresa que envia a diversos directius a l'estranger per a explorar noves oportunitats de negoci pot deduir-se les despeses de viatge, fins i tot si no es generen ingressos a curt termini, ja que aquestes despeses estan dirigits a millorar el resultat futur de l'empresa.

 

Apunt final

A l'hora de declarar l'Impost de societats, és fonamental revisar acuradament totes les despeses i classificar-los correctament. Incloure despeses no deduïbles com si ho fossin pot suposar ajustos *extracontables positius o fins i tot sancions per part d'Hisenda.

 

En cas de dubte, sempre és recomanable consultar amb els nostres assessors fiscals especialitzats.