Les microempreses tributen al 23% en l'Impost de societats

Detalls

Categoria: Fiscal

Publicat el Dimarts, 22 Juliol 2025 15:40

Amb efectes des de l'exercici 2023, les microempreses poden beneficiar-se d'un tipus reduït en l'Impost de societats. En concret, aquelles societats l'import net de les quals de la xifra de negocis sigui inferior a un milió d'euros podran tributar al 23%, enfront del tipus general del 25%.

Requisits per a aplicar el tipus reduït

Aquest nou tipus del 23% s'aplica únicament a aquelles entitats que compleixin simultàniament les següents condicions:

• Que l'import net de la xifra de negocis del període impositiu anterior no superi el milió d'euros.

• Que l'entitat no tingui la consideració de patrimonial, d'acord amb el que es disposa en la normativa de l'Impost de societats.

• En cas de formar part d'un grup d'empreses, el llindar del milió d'euros s'aplicarà sobre el conjunt del grup, descomptant les operacions realitzades entre les societats que l'integren.

Determinació de la xifra de negocis

Per al correcte còmput de la xifra de negocis, han de tenir-se en compte les següents consideracions:

S'inclouen:

• Les vendes de béns o serveis corresponents a l'activitat habitual de l'empresa, sense incloure l'IVA.

• Les subvencions que estiguin vinculades directament al preu dels béns o serveis prestats.

S'exclouen:

• Les devolucions de vendes, els descomptes comercials (ràpels) i qualsevol altre ajust que disminueixi la base imposable.

• Les vendes d'immobilitzats (actius utilitzats en l'activitat empresarial).

• Les subvencions destinades al finançament d'inversions.

• Els ingressos financers, tret que l'activitat principal de l'empresa sigui la prestació de serveis financers.

Presentació de l'Impost de societats 2024

En el cas que l'exercici fiscal de la seva empresa coincideixi amb l'any natural, haurà de presentar la declaració de l'Impost de societats corresponent a l'exercici 2024 dins dels següents terminis:

• Entre l'1 i el 25 de juliol de 2025.

• En cas de domiciliació del pagament, el termini finalitza el 22 de juliol de 2025.

Es recomana revisar amb antelació la xifra de negocis de l'exercici anterior, a fi de determinar si és possible aplicar el tipus reduït del 23%.

Consideracions estratègiques

En aquells casos en què la xifra de negocis prevista per a l'exercici pogués superar lleugerament el milió d'euros, pot ser oportú valorar la possibilitat de posposar determinades operacions comercials (lliuraments de béns o prestació de serveis), amb la finalitat de no excedir aquest llindar i mantenir la possibilitat d'aplicar el tipus reduït. No obstant això, aquesta estratègia ha d'analitzar-se acuradament, considerant el possible impacte en la tresoreria de l'empresa i el cost financer associat a l'ajornament d'ingressos.

Ajornaments, fraccionaments i garanties

En cas que l'empresa no pugui fer front al pagament de l'impost en el moment del seu venciment, la normativa preveu la possibilitat de sol·licitar ajornaments i fraccionaments. És important consultar amb un professional per a determinar en quins casos poden exigir-se garanties, i com constituir-les de manera que s'optimitzin tant la seva eficàcia jurídica com el seu cost econòmic.

Responsabilitat d'administradors: la independència enfront d'ordres societàries

Detalls

Categoria: Fiscal

Publicat el Dimarts, 15 Juliol 2025 11:26

Els administradors socials han d'actuar sempre amb diligència i lleialtat, avaluant les decisions empresarials amb autonomia i criteri propi, encara que siguin sol·licitades pels socis.

1. Deures fonamentals

• Diligència i lleialtat: Estan obligats a exercir el seu càrrec “amb la diligència d'un ordenat empresari i la lleialtat d'un representant fidel”, conforme als arts. 225 i 226 de la Llei de Societats de Capital (LSC)
• Han d'evitar conflictes d'interès, abstenint-se en votacions on el seu interès estigui en joc, i no actuar sota directrius que comprometin la independència del seu judici.

2. Responsabilitat enfront d'actes lesius

• Si executen un acte contrari a l'interès social, poden ser demandats per la societat, socis o tercers, fins i tot si va ser aprovat per la junta.
• La jurisprudència ho deixa clar: l'aprovació societària no eximeix a l'administrador si ha actuat sense la diligència exigible
• A més, la seva responsabilitat pot ser solidària, aconseguint deutes generats després d'una causa de dissolució, segons art. 367 LSC i doctrina del TS.

3. Ordres dels socis i la potestat de dimitir

• L'administrador no està obligat a obeir ordres dels socis, especialment si no s'ajusten a l'interès social. Ha d'informar de les seves reserves i, de persistir, té dret a dimissió.
• El seu paper és el d'un avaluador independent: gaudeix de discrecionalitat empresarial en decisions estratègiques, sempre que actuï de bona fe, amb informació i sense interès personal.

4. Conseqüències pràctiques

• Si obeeix sense la deguda anàlisi i es causa perjudici, l'administrador pot ser sancionat o demandat pels danys ocasionats.
• En canvi, els socis que haguessin aprovat la decisió no poden posteriorment reclamar, perquè responen enfront dels seus propis actes.
• En cas de discrepància important, l'administrador té l'opció de dimissió, quedant registrada i tenint efecte fins i tot sense inscripció immediata.

Conclusió

Els administradors han de preservar la seva independència i exercir un judici autònom, informat i responsable, fins i tot enfront de decisions exigides pels socis. En cas de conflicte amb l'interès social, la seva obligació legal és manifestar la seva disconformitat i, si és necessari, renunciar al càrrec. En cas contrari, podrien incórrer en responsabilitat personal per danys causats, fins i tot encara que l'actuació hagi estat aprovada en junta.

Els nostres assessors són experts en resolució de conflictes entre socis o entre aquests i l'òrgan d'administració.

Revisió de dades fiscals: punts clau abans de presentar l'IRPF dels seus clients

Detalls

Categoria: Fiscal

Publicat el Dimarts, 08 Juliol 2025 10:13

Com a assessor fiscal, una de les tasques més crítiques en la campanya de renda és revisar minuciosament les dades fiscals que l'Agència Tributària ha posat a la disposició del contribuent a través de Renda WEB. Encara que aquestes dades són una base útil, no sempre reflecteixen la totalitat de la situació del client ni apliquen correctament totes les deduccions i mínims personals o familiars disponibles.

A continuació, repassem els punts més rellevants que convé verificar abans de confeccionar la declaració d'IRPF.

1. Dades personals i familiars

Mínims per descendents i ascendents

Verifiqui que els mínims per descendents s'estiguin aplicant correctament. Especialment:

• Que tots els fills del contribuent figurin en la declaració.
• Que s'hagi tingut en compte la convivència amb ascendents majors de 65 anys amb rendes inferiors a 8.000 euros anuals.

Naixements, adopcions i acolliments

Recordi que l'any del naixement (o de la inscripció en el Registre Civil en cas d'adopció/acollida) i en els dos següents, correspon un mínim addicional de 2.800 euros per cada menor.

Pensions compensatòries i anualitats per aliments

En casos de separació o divorci, asseguri's d'incloure correctament les pensions compensatòries al excònjuge i les anualitats per aliments a favor dels fills. En aquest últim cas, també han de computar-se les despeses essencials (allotjament, educació, vestimenta, assistència mèdica) si estan recollits en el conveni regulador.

2. Rendiments del treball i despeses deduïbles

Deduccions comunes

• Cotitzacions a la Seguretat Social i la despesa general de 2.000 euros són automàtics.
• Quotes sindicals: 100% deduïbles, sense límit.
• Quotes col·legials: deduïbles fins a 500 euros, sempre que la col·legiació sigui obligatòria per l'activitat exercida.
• Despeses de defensa jurídica: deduïbles fins a un màxim de 300 euros per litigis laborals amb l'empresa pagadora.

Deduccions específiques

• Discapacitat: despesa addicional de 3.500 euros (o 7.750 euros si el grau de discapacitat ≥ 65%, o si requereix assistència de tercers o té mobilitat reduïda).
• Mobilitat geogràfica: si el contribuent estava inscrit com a demandant d'ocupació i accepta un treball que l'obliga a canviar de domicili, pot aplicar una despesa addicional de 2.000 euros l'any del trasllat i el següent.

3. Imputació de rendes immobiliàries

Est és un dels punts amb major marge d'error en les dades fiscals:

• Titularitats compartides: Hisenda pot imputar el 100% de la renda a un sol titular, ometent a la resta. També pot imputar rendes a un cònjuge que no figura com a propietari.
• Percentatge de titularitat: Asseguri's que els percentatges reflectits s'ajusten a la realitat registral. És freqüent que Hisenda reparteixi al 50% per defecte quan els titulars tenen percentatges desiguals.

Conclusió

Una revisió exhaustiva de les dades fiscals no sols evita errors, sinó que permet optimitzar la tributació dels seus clients. Com a professionals, hem d'anar més enllà del mer bolcat de dades i aplicar tots els beneficis fiscals disponibles, ajustats a la situació real del contribuent.

Consell professional: Documenti cada ajust o correcció realitzada sobre les dades fiscals i conservi els justificants corresponents. Aquesta pràctica facilitarà la defensa davant una eventual comprovació.

Sistemes de facturació: Noves obligacions

Detalls

Categoria: Fiscal

Publicat el Dimarts, 01 Juliol 2025 13:34

A partir de l'1 de juliol, tot el programari de facturació hauran de complir amb la Llei Antifrau

El pròxim 1 de juliol de 2025 entra en vigor el reglament tècnic de desenvolupament de la Llei 11/2021 de mesures de prevenció i lluita contra el frau fiscal, marcant una fita en la regulació dels Sistemes Informàtics de Facturació (SIF). Si bé l'obligació d'ús per part d'autònoms i empreses es difereix a 2026, la normativa començarà a aplicar-se a fabricants i comercialitzadors des d'aquest mateix dimarts.

Aquest canvi implica que tots els programes de facturació que es comercialitzin a partir de l'1 de juliol hauran d'estar certificats conforme al nou marc normatiu. L'objectiu: garantir la integritat, traçabilitat, inalterabilitat i transparència dels registres de facturació, alineant-se amb els principis establerts per la AEAT.

• Abast de l'entrada en vigor: a qui afecta l'1 de juliol?

Des de l'1 de juliol de 2025:

Afecta a productors i comercialitzadors de programari de facturació.

• Tots els programes hauran d'estar certificats i documentats conforme al que es disposa en l'art. 15 de l'Ordre HAC/1177/2024.
•  Hauran d'incorporar de manera obligatòria l'opció Verifactu, encara que el seu ús continuï sent voluntari per a l'usuari final.

Encara no afecta directament a autònoms i empreses, però és el primer pas en una implantació escalonada que culminarà en 2026 amb noves responsabilitats per als usuaris:

• 1 de gener de 2026: entrada en vigor per a societats mercantils (contribuents del IS).
• 1 de juliol de 2026: per a persones físiques (autònoms que tributin per IRPF) i altres contribuents.

Certificació del programari: contingut obligatori

La certificació ha d'estar disponible de manera visible en el propi sistema, i també lliurar-se al client i al distribuïdor en el moment de l'adquisició. Aquesta declaració responsable ha de contenir almenys:

• Identificació del sistema informàtic, versió, composició i funcionalitats.
• Dades identificatives i de localització del productor del programari.
• Data i lloc de signatura de la certificació.
• Compromís exprés de compliment dels requisits tècnics exigits per la normativa antifrau.

Tot això en compliment de l'art. 15 de l'Ordre HAC/1177/2024.

Verifactu: funcionalitat obligatòria, ús voluntari (ara com ara)

Els nous sistemes hauran d'oferir de manera obligatòria l'opció Verifactu, un mecanisme que permet remetre els registres de facturació a la AEAT de manera automàtica, íntegra i en temps real.

Característiques clau:

• Format d'enviament: XML estructurat conforme als esquemes oficials.
• Comunicació amb la AEAT mitjançant la seva seu electrònica.
• Control d'intervals entre enviaments mitjançant un mecanisme automàtic inicial de 60 segons.

Verifactu no és obligatori ara com ara per al contribuent, però tot sistema que es comercialitzi a partir de l'1 de juliol haurà d'estar tècnicament preparat per a la seva activació immediata.

Règim sancionador: responsabilitat escalonada

La normativa estableix sancions greus tant per a fabricants com per a usuaris, segons el calendari d'aplicació:

Fabricants i comercialitzadors (a partir de l'1 de juliol de 2025):

• 150.000 € per cada exercici i tipus de sistema informàtic no conforme.
• 1.000 € per cada unitat comercialitzada sense certificació.

Usuaris (empreses i autònoms) (a partir de 2026):

• 50.000 € per disposar de sistemes informàtics no adaptats, modificats o sense certificació vàlida.

Implicacions pràctiques per a professionals i assessors

Aquest nou marc regulador planteja diverses qüestions clau per a assessors fiscals, responsables legals, auditors i responsables de sistemes informàtics:

• Verificació proactiva del programari utilitzat pels seus clients.
• Actualització contractual i documental en processos d'adquisició/llicenciament de programes de facturació.
• Formació i assessorament als clients en relació amb Verifactu, la seva activació voluntària i les seves implicacions tributàries.
• Anticipació als terminis de 2026, ja que l'entorn legal serà cada vegada més exigent i automatitzat.

Conclusió

Encara que els autònoms i les pimes no estaran obligats a utilitzar programari certificat fins a 2026, l'1 de juliol marca l'inici de la transició definitiva cap a sistemes de facturació traçables, certificats i auditables en temps real. Els despatxos professionals i consultors han de prendre posicions des d'ara, assegurant que els sistemes dels seus clients estiguin alineats amb els requisits tècnics i legals, minimitzant riscos futurs i facilitant el seu compliment fiscal.

Ajornament de l'IRPF. Pot ajornar el pagament sense cost addicional

Detalls

Categoria: Fiscal

Publicat el Dimarts, 10 Juny 2025 09:43

Si el resultat de la seva declaració de l'IRPF resulta a ingressar, recordi que pot acollir-se al fraccionament que ofereix Hisenda en la pròpia declaració:

Opció 1: Fraccionar el 40%

Podrà satisfer un 60% de la quota a pagar fins al pròxim 30 de juny, i fraccionar el 40% restant fins al dia 5 de novembre de 2025, sense cost per interessos ni recàrrecs, i tampoc haurà d'aportar garanties (sigui el que sigui l'import ajornat).

Atenció! Això sí, en aquest cas:

Presentar l'autoliquidació sense ingressar en termini la primera fracció (60%) determinaria l'inici del període executiu per a l'import total. Per tant, el 40% restant ja no es podria beneficiar de l'ajornament i entraria també en període executiu.

Aquest ajornament només pot utilitzar-se si l'autoliquidació d'IRPF es presenta abans del 30 de juny de 2025.

Opció 2: Ajornament general

No obstant això, si precisa un major termini de pagament, també pot ajornar la quota de l'IRPF (o una part d'ella), tal com succeeix amb la resta dels impostos. En aquest cas, després dels últims canvis en matèria d'ajornaments:

• L'ajornament ja no serà gratuït, sinó que haurà de satisfer un interès de demora del 4,0625%, no havent d'aportar garanties si l'import a ajornar és igual o inferior a 50.000 euros (per si sol o juntament amb altres deutes tributaris que estiguin ajornades).

          Apunt. En aquest cas podrà fraccionar el deute en un màxim de 24 mesos.

• Si la suma ajornada supera els 50.000 euros (per si sola o juntament amb altres tributs ja ajornats), sí que haurà d'aportar garanties.

         Apunt. No obstant això, si aporta com a garantia un aval bancari, l'interès exigible serà de només el 3,75% (l'interès legal), i podrà sol·licitar un ajornament de fins a            60 mensualitats.

Sol·licitud. Per a sol·licitar aquesta segona modalitat, en presentar la declaració de l'IRPF, seleccioni l'opció “Altres modalitats de pagament” i “Reconeixement de deute amb ajornament”.

Atenció! Aquesta alternativa és incompatible amb el fraccionament del 60% i el 40% (no pot ajornar-se part del deute amb un mètode i part amb l'altre).

Si desitja ajornar el pagament del seu IRPF no dubti a consultar-nos perquè li indiquem les diferents maneres de sol·licitar-lo i els possibles costos.

Després de l'apagada del 28 d'abril… Quins danys cobreix l'assegurança?

Detalls

Categoria: Fiscal

Publicat el Dimarts, 27 Maig 2025 07:04

El passat 28 d'abril de 2025, una inesperada apagada va deixar sense subministrament elèctric a milions de persones durant hores. Les conseqüències van ser immediates: pèrdues estimades en més de 1.600 milions d'euros per a pimes i autònoms. Encara que es va tractar d'un esdeveniment imprevisible, el seu impacte ha estat profund, i posa en relleu la necessitat d'estar preparats tant des del punt de vista legal com operatiu i financer.

1. Què cobreix la teva pòlissa d'assegurances?

La majoria de les pòlisses multirisc de comerç o indústria inclouen la cobertura de “danys elèctrics”, la qual cosa implica:

• Reparació o reposició d'aparells elèctrics danyats.
• Indemnització per productes peribles deteriorats (sempre que aquesta cobertura estigui inclosa o contractada com a addicional).

Quant a la cobertura de “lucre cessant”, és possible que l'asseguradora no cobreixi les pèrdues del propi dia de l'apagada si ho considera “força major”. No obstant això, sí que ha de cobrir els dies següents si els danys impedeixen reobrir el negoci.

2. Documenta els danys: la clau de la reclamació

Per a reclamar qualsevol pèrdua, hauràs d'acreditar els danys soferts amb documentació vàlida:

• Fotografies.
• Factures.
• Informes tècnics.
• Documents que demostrin la relació causal entre l'apagada i el mal.

3. Què pots reclamar legalment?

Segons l'article 1.106 del Codi Civil espanyol, és possible reclamar tant:

• Mal emergent: pèrdues materials com a aliments espatllats o equips danyats.
• Lucre cessant: beneficis deixats de percebre per la interrupció de l'activitat.

Depenent de l'origen de l'apagada, es pot seguir l'una o l'altra via:

1. a) Responsabilitat patrimonial de l'Administració Pública

Si es demostra que l'apagada és atribuïble a l'Administració (i no es declara força major), es podrà reclamar mitjançant aquesta via. Requereix:

• Escrit detallat amb els fets i les proves.
• Informe pericial.
• Reclamació en un termini màxim d'1 any (fins al 28 d'abril de 2026).

1. b) Indemnització per qualitat de servei elèctric

Si l'apagada es relaciona amb deficiències en el servei elèctric (contracte *PVPC, fallades del distribuïdor…), pot reclamar-se una indemnització administrativa conforme al RD 1955/2000. Termini de resolució: 3 mesos. El silenci administratiu és desestimatori, però permet acudir als tribunals.

4. I les pòlisses per interrupció d'activitat?

Des de la pandèmia, moltes empreses han contractat assegurances específiques d'interrupció d'activitat, que podrien cobrir:

• Pèrdua d'ingressos nets.
• Despeses fixes durant la inactivitat.
• Costos extraordinaris per a mantenir l'activitat.

Hi ha un termini de 7 dies per a comunicar el sinistre a l'asseguradora (excepte ampliacions en pòlissa).

5. Altres alternatives a explorar

A més de les reclamacions directes, considera:

• Subvencions estatals o autonòmiques per emergència.
• Incentius fiscals temporals (com l'ampliació de terminis de declaracions fiscals).
• Línies ICO de crèdit o avals per a alleujar la tresoreria.
• Renegociació amb proveïdors per a flexibilitzar pagaments o condicions comercials.

6. Pla de contingència: una necessitat, no una opció

L'apagada és un clar exemple de per què tota pime o autònom ha de comptar amb un Pla de Contingència. Aquest document estratègic permet anticipar-se a crisi i minimitzar el seu impacte. El seu contingut essencial inclou:

• Identificació i anàlisi de riscos.
• Definició de recursos crítics i prioritats.
• Protocols d'actuació davant cada tipus de risc.
• Estratègies financeres d'emergència.
• Planificació de la gestió de personal.
• Avaluació contínua del pla i la seva actualització.

Necessites ajuda per a reclamar les teves pèrdues o desenvolupar el teu pla de contingència? El nostre equip està a la teva disposició per a ajudar-te a protegir el teu negoci, avui i demà.

Ingressos per Lloguers: El que Has de Saber per a No Perdre Beneficis Fiscals

Detalls

Categoria: Fiscal

Publicat el Dimarts, 20 Maig 2025 09:45

Molts propietaris d'habitatges en lloguer encara dubten sobre si declarar aquests ingressos en la seva declaració de l'IRPF. No obstant això, no fer-ho pot sortir car. A més d'exposar-se a sancions, es perd l'accés a importants reduccions fiscals.

No Declarar Pot Sortir-te Molt Car

Els rendiments procedents del lloguer d'habitatges tenen una reducció general del 50% en l'IRPF, per la qual cosa només es tributa per la meitat del benefici obtingut. Fins i tot, si el contracte es va signar abans del 26 de maig de 2023, aquesta reducció ascendeix al 60%.

No obstant això, si no declares aquests ingressos i és Hisenda qui els detecta, es perd per complet aquesta reducció, i hauràs de tributar sobre el 100% dels rendiments. A més, podries enfrontar-te a sancions addicionals, la qual cosa suposa una doble penalització que és millor evitar.

Com Detecta Hisenda els Lloguers No Declarats?

Encara que es tracti d'acords entre particulars, Hisenda disposa de mitjans per a detectar els lloguers no declarats:

• Si l'inquilí declara el domicili com el seu habitatge habitual, aquesta informació arriba directament a l'Agència Tributària.
• Les companyies elèctriques informen sobre els consums dels habitatges, la qual cosa permet a Hisenda saber si un habitatge està ocupat o no.

Requisits per a Aplicar la Reducció Fiscal per Lloguer

Per a gaudir de la reducció del 50%, 60%, 70% o fins i tot el 90% en els rendiments del lloguer (segons el cas), és necessari complir una sèrie de requisits:

1. Ser resident a Espanya

Has de ser contribuent de l'IRPF. Si no ho ets, hauràs de declarar mitjançant el IRNR (model 210), sense dret a reducció.

2. Destí de l'habitatge: ús permanent

L'habitatge ha d'estar llogada com a residència habitual de l'inquilí. Queden exclosos:

• Apartaments vacacionals
• Lloguers a estudiants o professors durant solo el curs escolar

3. Que es tracti de rendiments del capital immobiliari

Sol pots aplicar la reducció si els ingressos es consideren rendiments del capital immobiliari. No s'aplica si es considera una activitat econòmica, alguna cosa que només succeeix si gestiones múltiples immobles i tens personal contractat a jornada completa per a això.

4. Declarar les rendes correctament

Les rendes han d'incloure's en la teva declaració de l'IRPF i abans que Hisenda iniciï un procediment de comprovació. Si es detecta abans, perds el dret a aplicar la reducció.

5. Límits de preu en zones tensionadas

Per a contractes formalitzats a partir del 26 de maig de 2023, i si l'immoble es troba en una zona residencial tensionada, el preu del lloguer:

• No ha de superar el preu de l'última renda del contracte anterior actualitzat
• Pot incrementar-se fins a un 10% només en uns certs casos (rehabilitació, millores energètiques o contractes de llarga durada)

Conclusió

Declarar els ingressos per lloguer no sols et manté dins de la legalitat, sinó que a més et permet beneficiar-te d'importants reduccions fiscals. No assumir aquesta obligació pot tenir conseqüències econòmiques significatives.

Abans de presentar la teva declaració, assegura't de:

• Complir tots els requisits
• Tenir clar el destí de l'immoble
• Ajustar-te a les condicions de reducció fiscal

Si tens dubtes o necessites assessorament, et recomanem acudir als nostres professionals fiscals.

Quines despeses són deduïbles en les atencions a clients i promocions?

Detalls

Categoria: Fiscal

Publicat el Divendres, 16 Maig 2025 12:11

A l'hora de confeccionar l'Impost de societats, moltes empreses es pregunten quines despeses poden deduir-se fiscalment i quins no. Un dels aspectes que més dubtes genera és el de les liberalitats, és a dir, aquells lliuraments de béns o serveis que es realitzen sense una contraprestació directa. Per norma general, aquestes despeses no són deduïbles, però existeixen excepcions molt importants que convé conèixer.

Atencions a clients i proveïdors: amb límit

Les despeses realitzades per atencions a clients o proveïdors (per exemple, menjades de treball) sí que són deduïbles, però amb un límit:

          No han de superar, en conjunt, l'1% de la xifra de negocis de l'exercici.

L'excés sobre aquest percentatge no serà fiscalment deduïble, i l'empresa haurà de realitzar un ajust extracontable positiu en la seva declaració.

Atencions a treballadors: sense límit, però amb matisos

També es consideren deduïbles les despeses per atencions a empleats, sempre que s'ajustin als usos i costums del sector (per exemple, cistelles de Nadal). En aquest cas:

          No hi ha un límit quantitatiu per a la seva deducció.

 No obstant això, aquestes despeses es consideren retribució en espècie per al treballador, per la qual cosa l'empresa haurà de practicar el corresponent ingrés a compte de l'IRPF.

Promocions i publicitat: deduïbles sense límit

Un dels errors més comuns és confondre les despeses de promoció amb una liberalitat.

Atenció! Les despeses promocionals o publicitàries no són una liberalitat i són deduïbles sense límit.

Per exemple, si la teva empresa lliura als seus clients obsequis d'escàs valor amb finalitats promocionals (marxandatge, regals publicitaris, etc.), aquestes despeses seran plenament deduïbles sense aplicar el límit de l'1% que sí afecta a les atencions a clients.

Despeses correlacionades amb ingressos

Una altra categoria important són aquelles despeses correlacionades amb els ingressos, encara que no hi hagi una relació directa i immediata.

Exemple pràctic:

Una empresa que envia a diversos directius a l'estranger per a explorar noves oportunitats de negoci pot deduir-se les despeses de viatge, fins i tot si no es generen ingressos a curt termini, ja que aquestes despeses estan dirigits a millorar el resultat futur de l'empresa.

Apunt final

A l'hora de declarar l'Impost de societats, és fonamental revisar acuradament totes les despeses i classificar-los correctament. Incloure despeses no deduïbles com si ho fossin pot suposar ajustos *extracontables positius o fins i tot sancions per part d'Hisenda.

En cas de dubte, sempre és recomanable consultar amb els nostres assessors fiscals especialitzats.