Sistemes de facturació: Noves obligacions

Detalls

Categoria: Fiscal

Publicat el Dimarts, 01 Juliol 2025 13:34

A partir de l'1 de juliol, tot el programari de facturació hauran de complir amb la Llei Antifrau

El pròxim 1 de juliol de 2025 entra en vigor el reglament tècnic de desenvolupament de la Llei 11/2021 de mesures de prevenció i lluita contra el frau fiscal, marcant una fita en la regulació dels Sistemes Informàtics de Facturació (SIF). Si bé l'obligació d'ús per part d'autònoms i empreses es difereix a 2026, la normativa començarà a aplicar-se a fabricants i comercialitzadors des d'aquest mateix dimarts.

Aquest canvi implica que tots els programes de facturació que es comercialitzin a partir de l'1 de juliol hauran d'estar certificats conforme al nou marc normatiu. L'objectiu: garantir la integritat, traçabilitat, inalterabilitat i transparència dels registres de facturació, alineant-se amb els principis establerts per la AEAT.

• Abast de l'entrada en vigor: a qui afecta l'1 de juliol?

Des de l'1 de juliol de 2025:

Afecta a productors i comercialitzadors de programari de facturació.

• Tots els programes hauran d'estar certificats i documentats conforme al que es disposa en l'art. 15 de l'Ordre HAC/1177/2024.
•  Hauran d'incorporar de manera obligatòria l'opció Verifactu, encara que el seu ús continuï sent voluntari per a l'usuari final.

Encara no afecta directament a autònoms i empreses, però és el primer pas en una implantació escalonada que culminarà en 2026 amb noves responsabilitats per als usuaris:

• 1 de gener de 2026: entrada en vigor per a societats mercantils (contribuents del IS).
• 1 de juliol de 2026: per a persones físiques (autònoms que tributin per IRPF) i altres contribuents.

Certificació del programari: contingut obligatori

La certificació ha d'estar disponible de manera visible en el propi sistema, i també lliurar-se al client i al distribuïdor en el moment de l'adquisició. Aquesta declaració responsable ha de contenir almenys:

• Identificació del sistema informàtic, versió, composició i funcionalitats.
• Dades identificatives i de localització del productor del programari.
• Data i lloc de signatura de la certificació.
• Compromís exprés de compliment dels requisits tècnics exigits per la normativa antifrau.

Tot això en compliment de l'art. 15 de l'Ordre HAC/1177/2024.

Verifactu: funcionalitat obligatòria, ús voluntari (ara com ara)

Els nous sistemes hauran d'oferir de manera obligatòria l'opció Verifactu, un mecanisme que permet remetre els registres de facturació a la AEAT de manera automàtica, íntegra i en temps real.

Característiques clau:

• Format d'enviament: XML estructurat conforme als esquemes oficials.
• Comunicació amb la AEAT mitjançant la seva seu electrònica.
• Control d'intervals entre enviaments mitjançant un mecanisme automàtic inicial de 60 segons.

Verifactu no és obligatori ara com ara per al contribuent, però tot sistema que es comercialitzi a partir de l'1 de juliol haurà d'estar tècnicament preparat per a la seva activació immediata.

Règim sancionador: responsabilitat escalonada

La normativa estableix sancions greus tant per a fabricants com per a usuaris, segons el calendari d'aplicació:

Fabricants i comercialitzadors (a partir de l'1 de juliol de 2025):

• 150.000 € per cada exercici i tipus de sistema informàtic no conforme.
• 1.000 € per cada unitat comercialitzada sense certificació.

Usuaris (empreses i autònoms) (a partir de 2026):

• 50.000 € per disposar de sistemes informàtics no adaptats, modificats o sense certificació vàlida.

Implicacions pràctiques per a professionals i assessors

Aquest nou marc regulador planteja diverses qüestions clau per a assessors fiscals, responsables legals, auditors i responsables de sistemes informàtics:

• Verificació proactiva del programari utilitzat pels seus clients.
• Actualització contractual i documental en processos d'adquisició/llicenciament de programes de facturació.
• Formació i assessorament als clients en relació amb Verifactu, la seva activació voluntària i les seves implicacions tributàries.
• Anticipació als terminis de 2026, ja que l'entorn legal serà cada vegada més exigent i automatitzat.

Conclusió

Encara que els autònoms i les pimes no estaran obligats a utilitzar programari certificat fins a 2026, l'1 de juliol marca l'inici de la transició definitiva cap a sistemes de facturació traçables, certificats i auditables en temps real. Els despatxos professionals i consultors han de prendre posicions des d'ara, assegurant que els sistemes dels seus clients estiguin alineats amb els requisits tècnics i legals, minimitzant riscos futurs i facilitant el seu compliment fiscal.

Ajornament de l'IRPF. Pot ajornar el pagament sense cost addicional

Detalls

Categoria: Fiscal

Publicat el Dimarts, 10 Juny 2025 09:43

Si el resultat de la seva declaració de l'IRPF resulta a ingressar, recordi que pot acollir-se al fraccionament que ofereix Hisenda en la pròpia declaració:

Opció 1: Fraccionar el 40%

Podrà satisfer un 60% de la quota a pagar fins al pròxim 30 de juny, i fraccionar el 40% restant fins al dia 5 de novembre de 2025, sense cost per interessos ni recàrrecs, i tampoc haurà d'aportar garanties (sigui el que sigui l'import ajornat).

Atenció! Això sí, en aquest cas:

Presentar l'autoliquidació sense ingressar en termini la primera fracció (60%) determinaria l'inici del període executiu per a l'import total. Per tant, el 40% restant ja no es podria beneficiar de l'ajornament i entraria també en període executiu.

Aquest ajornament només pot utilitzar-se si l'autoliquidació d'IRPF es presenta abans del 30 de juny de 2025.

Opció 2: Ajornament general

No obstant això, si precisa un major termini de pagament, també pot ajornar la quota de l'IRPF (o una part d'ella), tal com succeeix amb la resta dels impostos. En aquest cas, després dels últims canvis en matèria d'ajornaments:

• L'ajornament ja no serà gratuït, sinó que haurà de satisfer un interès de demora del 4,0625%, no havent d'aportar garanties si l'import a ajornar és igual o inferior a 50.000 euros (per si sol o juntament amb altres deutes tributaris que estiguin ajornades).

          Apunt. En aquest cas podrà fraccionar el deute en un màxim de 24 mesos.

• Si la suma ajornada supera els 50.000 euros (per si sola o juntament amb altres tributs ja ajornats), sí que haurà d'aportar garanties.

         Apunt. No obstant això, si aporta com a garantia un aval bancari, l'interès exigible serà de només el 3,75% (l'interès legal), i podrà sol·licitar un ajornament de fins a            60 mensualitats.

Sol·licitud. Per a sol·licitar aquesta segona modalitat, en presentar la declaració de l'IRPF, seleccioni l'opció “Altres modalitats de pagament” i “Reconeixement de deute amb ajornament”.

Atenció! Aquesta alternativa és incompatible amb el fraccionament del 60% i el 40% (no pot ajornar-se part del deute amb un mètode i part amb l'altre).

Si desitja ajornar el pagament del seu IRPF no dubti a consultar-nos perquè li indiquem les diferents maneres de sol·licitar-lo i els possibles costos.

Després de l'apagada del 28 d'abril… Quins danys cobreix l'assegurança?

Detalls

Categoria: Fiscal

Publicat el Dimarts, 27 Maig 2025 07:04

El passat 28 d'abril de 2025, una inesperada apagada va deixar sense subministrament elèctric a milions de persones durant hores. Les conseqüències van ser immediates: pèrdues estimades en més de 1.600 milions d'euros per a pimes i autònoms. Encara que es va tractar d'un esdeveniment imprevisible, el seu impacte ha estat profund, i posa en relleu la necessitat d'estar preparats tant des del punt de vista legal com operatiu i financer.

1. Què cobreix la teva pòlissa d'assegurances?

La majoria de les pòlisses multirisc de comerç o indústria inclouen la cobertura de “danys elèctrics”, la qual cosa implica:

• Reparació o reposició d'aparells elèctrics danyats.
• Indemnització per productes peribles deteriorats (sempre que aquesta cobertura estigui inclosa o contractada com a addicional).

Quant a la cobertura de “lucre cessant”, és possible que l'asseguradora no cobreixi les pèrdues del propi dia de l'apagada si ho considera “força major”. No obstant això, sí que ha de cobrir els dies següents si els danys impedeixen reobrir el negoci.

2. Documenta els danys: la clau de la reclamació

Per a reclamar qualsevol pèrdua, hauràs d'acreditar els danys soferts amb documentació vàlida:

• Fotografies.
• Factures.
• Informes tècnics.
• Documents que demostrin la relació causal entre l'apagada i el mal.

3. Què pots reclamar legalment?

Segons l'article 1.106 del Codi Civil espanyol, és possible reclamar tant:

• Mal emergent: pèrdues materials com a aliments espatllats o equips danyats.
• Lucre cessant: beneficis deixats de percebre per la interrupció de l'activitat.

Depenent de l'origen de l'apagada, es pot seguir l'una o l'altra via:

1. a) Responsabilitat patrimonial de l'Administració Pública

Si es demostra que l'apagada és atribuïble a l'Administració (i no es declara força major), es podrà reclamar mitjançant aquesta via. Requereix:

• Escrit detallat amb els fets i les proves.
• Informe pericial.
• Reclamació en un termini màxim d'1 any (fins al 28 d'abril de 2026).

1. b) Indemnització per qualitat de servei elèctric

Si l'apagada es relaciona amb deficiències en el servei elèctric (contracte *PVPC, fallades del distribuïdor…), pot reclamar-se una indemnització administrativa conforme al RD 1955/2000. Termini de resolució: 3 mesos. El silenci administratiu és desestimatori, però permet acudir als tribunals.

4. I les pòlisses per interrupció d'activitat?

Des de la pandèmia, moltes empreses han contractat assegurances específiques d'interrupció d'activitat, que podrien cobrir:

• Pèrdua d'ingressos nets.
• Despeses fixes durant la inactivitat.
• Costos extraordinaris per a mantenir l'activitat.

Hi ha un termini de 7 dies per a comunicar el sinistre a l'asseguradora (excepte ampliacions en pòlissa).

5. Altres alternatives a explorar

A més de les reclamacions directes, considera:

• Subvencions estatals o autonòmiques per emergència.
• Incentius fiscals temporals (com l'ampliació de terminis de declaracions fiscals).
• Línies ICO de crèdit o avals per a alleujar la tresoreria.
• Renegociació amb proveïdors per a flexibilitzar pagaments o condicions comercials.

6. Pla de contingència: una necessitat, no una opció

L'apagada és un clar exemple de per què tota pime o autònom ha de comptar amb un Pla de Contingència. Aquest document estratègic permet anticipar-se a crisi i minimitzar el seu impacte. El seu contingut essencial inclou:

• Identificació i anàlisi de riscos.
• Definició de recursos crítics i prioritats.
• Protocols d'actuació davant cada tipus de risc.
• Estratègies financeres d'emergència.
• Planificació de la gestió de personal.
• Avaluació contínua del pla i la seva actualització.

Necessites ajuda per a reclamar les teves pèrdues o desenvolupar el teu pla de contingència? El nostre equip està a la teva disposició per a ajudar-te a protegir el teu negoci, avui i demà.

Ingressos per Lloguers: El que Has de Saber per a No Perdre Beneficis Fiscals

Detalls

Categoria: Fiscal

Publicat el Dimarts, 20 Maig 2025 09:45

Molts propietaris d'habitatges en lloguer encara dubten sobre si declarar aquests ingressos en la seva declaració de l'IRPF. No obstant això, no fer-ho pot sortir car. A més d'exposar-se a sancions, es perd l'accés a importants reduccions fiscals.

No Declarar Pot Sortir-te Molt Car

Els rendiments procedents del lloguer d'habitatges tenen una reducció general del 50% en l'IRPF, per la qual cosa només es tributa per la meitat del benefici obtingut. Fins i tot, si el contracte es va signar abans del 26 de maig de 2023, aquesta reducció ascendeix al 60%.

No obstant això, si no declares aquests ingressos i és Hisenda qui els detecta, es perd per complet aquesta reducció, i hauràs de tributar sobre el 100% dels rendiments. A més, podries enfrontar-te a sancions addicionals, la qual cosa suposa una doble penalització que és millor evitar.

Com Detecta Hisenda els Lloguers No Declarats?

Encara que es tracti d'acords entre particulars, Hisenda disposa de mitjans per a detectar els lloguers no declarats:

• Si l'inquilí declara el domicili com el seu habitatge habitual, aquesta informació arriba directament a l'Agència Tributària.
• Les companyies elèctriques informen sobre els consums dels habitatges, la qual cosa permet a Hisenda saber si un habitatge està ocupat o no.

Requisits per a Aplicar la Reducció Fiscal per Lloguer

Per a gaudir de la reducció del 50%, 60%, 70% o fins i tot el 90% en els rendiments del lloguer (segons el cas), és necessari complir una sèrie de requisits:

1. Ser resident a Espanya

Has de ser contribuent de l'IRPF. Si no ho ets, hauràs de declarar mitjançant el IRNR (model 210), sense dret a reducció.

2. Destí de l'habitatge: ús permanent

L'habitatge ha d'estar llogada com a residència habitual de l'inquilí. Queden exclosos:

• Apartaments vacacionals
• Lloguers a estudiants o professors durant solo el curs escolar

3. Que es tracti de rendiments del capital immobiliari

Sol pots aplicar la reducció si els ingressos es consideren rendiments del capital immobiliari. No s'aplica si es considera una activitat econòmica, alguna cosa que només succeeix si gestiones múltiples immobles i tens personal contractat a jornada completa per a això.

4. Declarar les rendes correctament

Les rendes han d'incloure's en la teva declaració de l'IRPF i abans que Hisenda iniciï un procediment de comprovació. Si es detecta abans, perds el dret a aplicar la reducció.

5. Límits de preu en zones tensionadas

Per a contractes formalitzats a partir del 26 de maig de 2023, i si l'immoble es troba en una zona residencial tensionada, el preu del lloguer:

• No ha de superar el preu de l'última renda del contracte anterior actualitzat
• Pot incrementar-se fins a un 10% només en uns certs casos (rehabilitació, millores energètiques o contractes de llarga durada)

Conclusió

Declarar els ingressos per lloguer no sols et manté dins de la legalitat, sinó que a més et permet beneficiar-te d'importants reduccions fiscals. No assumir aquesta obligació pot tenir conseqüències econòmiques significatives.

Abans de presentar la teva declaració, assegura't de:

• Complir tots els requisits
• Tenir clar el destí de l'immoble
• Ajustar-te a les condicions de reducció fiscal

Si tens dubtes o necessites assessorament, et recomanem acudir als nostres professionals fiscals.

Quines despeses són deduïbles en les atencions a clients i promocions?

Detalls

Categoria: Fiscal

Publicat el Divendres, 16 Maig 2025 12:11

A l'hora de confeccionar l'Impost de societats, moltes empreses es pregunten quines despeses poden deduir-se fiscalment i quins no. Un dels aspectes que més dubtes genera és el de les liberalitats, és a dir, aquells lliuraments de béns o serveis que es realitzen sense una contraprestació directa. Per norma general, aquestes despeses no són deduïbles, però existeixen excepcions molt importants que convé conèixer.

Atencions a clients i proveïdors: amb límit

Les despeses realitzades per atencions a clients o proveïdors (per exemple, menjades de treball) sí que són deduïbles, però amb un límit:

          No han de superar, en conjunt, l'1% de la xifra de negocis de l'exercici.

L'excés sobre aquest percentatge no serà fiscalment deduïble, i l'empresa haurà de realitzar un ajust extracontable positiu en la seva declaració.

Atencions a treballadors: sense límit, però amb matisos

També es consideren deduïbles les despeses per atencions a empleats, sempre que s'ajustin als usos i costums del sector (per exemple, cistelles de Nadal). En aquest cas:

          No hi ha un límit quantitatiu per a la seva deducció.

 No obstant això, aquestes despeses es consideren retribució en espècie per al treballador, per la qual cosa l'empresa haurà de practicar el corresponent ingrés a compte de l'IRPF.

Promocions i publicitat: deduïbles sense límit

Un dels errors més comuns és confondre les despeses de promoció amb una liberalitat.

Atenció! Les despeses promocionals o publicitàries no són una liberalitat i són deduïbles sense límit.

Per exemple, si la teva empresa lliura als seus clients obsequis d'escàs valor amb finalitats promocionals (marxandatge, regals publicitaris, etc.), aquestes despeses seran plenament deduïbles sense aplicar el límit de l'1% que sí afecta a les atencions a clients.

Despeses correlacionades amb ingressos

Una altra categoria important són aquelles despeses correlacionades amb els ingressos, encara que no hi hagi una relació directa i immediata.

Exemple pràctic:

Una empresa que envia a diversos directius a l'estranger per a explorar noves oportunitats de negoci pot deduir-se les despeses de viatge, fins i tot si no es generen ingressos a curt termini, ja que aquestes despeses estan dirigits a millorar el resultat futur de l'empresa.

Apunt final

A l'hora de declarar l'Impost de societats, és fonamental revisar acuradament totes les despeses i classificar-los correctament. Incloure despeses no deduïbles com si ho fossin pot suposar ajustos *extracontables positius o fins i tot sancions per part d'Hisenda.

En cas de dubte, sempre és recomanable consultar amb els nostres assessors fiscals especialitzats.

Incentius fiscals per a pimes i autònoms: no els deixos passar en la teva pròxima declaració

Detalls

Categoria: Fiscal

Publicat el Divendres, 25 Abril 2025 09:19

A l'hora de confeccionar la declaració d'impostos, tant les petites i mitjanes empreses com els autònoms poden beneficiar-se d'importants incentius fiscals. No aprofitar-los pot suposar perdre oportunitats d'estalvi rellevants.

Empreses de reduïda dimensió

Si desenvolupes la teva activitat a través d'una societat (SA o SL) la facturació de la qual no supera els 10 milions d'euros, pots aplicar els incentius fiscals dissenyats per a les empreses de reduïda dimensió en l'Impost de societats. Entre els més destacats:

• Llibertat d'amortització: Pots amortitzar lliurement les inversions en actius nous si també augmentes la teva plantilla. La quantia amortitzable lliurement equival a la que resulti de multiplicar l'increment de la plantilla mitjana de treballadors multiplicat per 120.000 euros.

• Amortització accelerada: També pots amortitzar actius nous al doble del coeficient màxim de les taules oficials. Si els actius s'han adquirit mitjançant lísing, es podran amortitzar pel menor entre el principal del préstec retornat i el resultat de multiplicar per tres el coeficient màxim d'amortització.

• Deterioració de clients deduïble: Es pot deduir fiscalment l'1% del saldo de clients a 31 de desembre com a deterioració de crèdits. Si ja es va aplicar aquesta deducció en 2023, en l'IRPF de 2024 es podrà computar l'1% de la variació d'aquest saldo, que serà despesa o ingrés en funció de si el saldo ha augmentat o disminuït.

Incentius també per a autònoms

Els empresaris individuals que tributen per l'IRPF en estimació directa també poden beneficiar-se d'incentius similars, sempre que la seva facturació no superi els 10 milions d'euros. No obstant això, existeixen algunes diferències respecte a les societats:

• Reserva d'anivellament: Només aplicable a les SA i SL de reduïda dimensió. Permet reduir la base imposable anticipant possibles pèrdues futures, però no està disponible per a autònoms.

• Deducció per reinversió de beneficis: Exclusiva per a autònoms. Si reinverteixes beneficis en actius nous afectes a la teva activitat, pots deduir-te el 5% de l'import reinvertit en la teva quota de l'IRPF. Aquest incentiu no és aplicable a societats.

Conclusió

Tant si ets autònom com si gestiones una societat, és important conèixer i aplicar correctament els incentius fiscals que poden ajudar-te a reduir la teva càrrega tributària. La planificació i la informació són clau per a aprofitar al màxim aquests beneficis.

Tens dubtes sobre com aplicar-los en el teu cas? Consulta amb els nostres assessors fiscals per a assegurar que estàs aprofitant totes les oportunitats disponibles.

Amortització d'Actius: Saps Com Aprofitar les Regles Especials?

Detalls

Categoria: Fiscal

Publicat el Dimarts, 08 Abril 2025 10:54

Quan es tracta de l'amortització d'actius, moltes empreses no aprofiten al màxim les oportunitats que ofereix la normativa fiscal, la qual cosa pot traduir-se en estalvis significatius en el pagament de l'Impost de societats. Avui et parlem d'algunes regles especials que et beneficien, com l'amortització accelerada per a actius usats o els béns utilitzats durant més de vuit hores diàries. Si tens actius d'aquestes característiques, no t'oblidis de les possibilitats d'optimització!

1. Amortització per Torns: Utilització de Més de Vuit Hores Diàries

La fórmula per a calcular l'amortització per torns no depèn de l'existència formal de més d'un torn de treball, sinó de les hores efectives d'ús de l'actiu. Això significa que si un bé s'utilitza més de vuit hores diàries, fins i tot si els torns no són continus durant tot l'any, podràs aplicar una amortització més ràpida.

Fórmula per al càlcul de l'amortització per torns:
Nou coeficient màxim = Cm + [(CM - Cm) x (hores d'utilització / 8)]

•    Cm: Coeficient mínim segons taules.
•    CM: Coeficient màxim segons taules.
•    Hores d'utilització: Les hores diàries efectives d'ús de l'actiu.

Aquest ajust et permet deduir més ràpidament les despeses d'amortització, la qual cosa pot ser molt beneficiós per a reduir la base imposable i, per tant, l'impost a pagar.

2. Amortització de Béns Usats: Dos Mètodes per a Optimitzar els Càlculs

Si has adquirit actius de segona mà, pots optar per dos mètodes d'amortització: el de preu originari o el de preu d'adquisició.
• Amortització segons el preu originari: Si pots obtenir la factura original del bé, pots aplicar una amortització més ràpida, multiplicant per 2 el coeficient màxim segons les taules.
• Amortització segons el preu d'adquisició: Si no pots accedir a la factura original, es pot sol·licitar una taxació pericial per a determinar el valor originari del bé i aplicar l'amortització basada en aquest valor.
Si la teva empresa és de petita dimensió (Pime), has de tenir en compte que no podràs aplicar l'incentiu d'amortització accelerada per a actius usats, encara que l'amortització especial encara et permetrà estalviar.

3. Què passa si No Has Aplicat l'Amortització Accelerada Abans?
Si la teva empresa va adquirir actius usats en anys anteriors i només va aplicar l'amortització “normal”, no et preocupis! Pots canviar la fórmula d'amortització en el tancament de 2023, adaptant-la als mètodes especials que t'esmentem. La normativa permet ajustar els coeficients d'amortització d'un any a un altre, sempre dins dels límits establerts.

4. Altres Opcions per a una Amortització Més Ràpida
Existeixen altres sistemes que permeten aplicar una amortització més alta, com l'amortització regressiva (aplicable directament en la comptabilitat) o les amortitzacions especials previstes per a pimes, com l'amortització doble o accelerada per la creació d'ocupació. És recomanable analitzar cada cas per a maximitzar el diferiment del pagament de l'Impost de societats.

Conclusió: Optimitza l'Amortització dels teus Actius
L'amortització accelerada és una eina clau per a millorar la liquiditat de la teva empresa. Si tens actius que s'utilitzen més de vuit hores al dia o vas adquirir béns usats, assegura't d'aplicar les regles especials d'amortització que t'ofereix la normativa fiscal. Això et permetrà anticipar la despesa i reduir l'impacte fiscal en el teu negoci.

Si tens dubtes sobre com aplicar aquestes regles, els nostres professionals són aquí per a assessorar-te i ajudar-te a aprofitar al màxim les alternatives fiscals disponibles.

Models 720 i 721 de 2024: Què Has de Saber per a Complir amb les Obligacions Fiscals?

Detalls

Categoria: Fiscal

Publicat el Divendres, 21 Març 2025 13:22

Si ets resident a Espanya i tens béns a l'estranger, és important que coneguis els models 720 i 721, ja que són declaracions informatives que has de presentar davant l'Agència Tributària.

A continuació, t'expliquem tot el que necessites saber sobre aquests models i com complir amb les obligacions fiscals corresponents.

Model 720: Declaració sobre Béns i Drets Situats a l'Estranger (2024)

El model 720 és una declaració obligatòria per a aquells contribuents que, a 31 de desembre de 2024, posseeixin béns o drets a l'estranger el valor conjunt del qual superi els 50.000 euros.

Qui ha de presentar-ho? Estan obligades a presentar-ho les persones que tinguin:

• Comptes bancaris (per exemple, un dipòsit).
• Valors (accions, fons d'inversió, etc.).
• Immobles a l'estranger.

Excepcions per a contribuents que ja van presentar el model 720:

Si ja vas presentar el model 720 en anys anteriors, no és necessari que el tornis a fer, tret que:

• El valor d'algun dels grups de béns (comptes, valors o immobles) hagi augmentat en més de 20.000 euros.
• Ja no siguis titular o autoritzat d'algun dels béns prèviament declarats.

Tipus de béns a declarar en el model 720:

1. Béns immobles: S'han de detallar la identificació, localització, data d'adquisició i valor d'adquisició.
2. Comptes en entitats financeres: Incloure la denominació de l'entitat bancària, identificació dels comptes, saldo a 31 de desembre, entre altres dades.
3. Valors, drets, assegurances i rendes: Han d'informar-se sobre valors, assegurances i drets gestionats o obtinguts a l'estranger.

Si realitzes operacions amb entitats estrangeres que impliquin la tinença d'aquests béns o criptomonedes, també has de declarar aquestes operacions mitjançant el Model 232.

Termini de presentació del model 720: El termini de presentació per a la declaració corresponent a l'exercici 2024 és de l'1 de gener al 31 de març de 2025. Si per raons tècniques no poguessis presentar-ho en aquest termini, tens un termini addicional de 4 dies naturals després del tancament d'aquest.

Model 721: Declaració sobre Monedes Virtuals Situades a l'Estranger

A partir de l'exercici 2023, els residents a Espanya han de presentar el model 721 per a informar sobre la tinença de criptomonedes a l'estranger.

Qui està obligat a presentar el model 721?

• Persones físiques i jurídiques residents a Espanya.
• Establiments permanents en territori espanyol de persones o entitats no residents.
• Entitats sense personalitat jurídica com a herències o comunitats de béns.

Qui està exempt?

• Entitats exemptes de l'Impost de societats.
• Aquelles entitats la comptabilitat de les quals registri les criptomonedes de manera individualitzada.
• Titulars de criptomonedes el saldo de les quals a 31 de desembre no superi els 50.000 euros.
• Aquells que hagin presentat el model 721 en exercicis anteriors, sempre que no hi hagi un augment superior a 20.000 euros en el saldo.

Informació a incloure en el model 721:

• Identificació de l'entitat encarregada de salvaguardar les claus criptogràfiques privades.
• Detalls de cada tipus de moneda virtual: identificació completa, saldos a 31 de desembre, valoració en euros, entre altres.

Termini de presentació i sancions: El termini de presentació del model 721 és de l'1 de gener al 31 de març de 2025 per a l'exercici 2024. Les sancions per no presentar el model 721 a temps són similars a les del model 720, amb multes de 20 euros per cada dada o conjunt de dades no presentat, amb un mínim de 300 euros. A més, les sancions per dades incompletes o incorrectes també poden aplicar-se.

Conclusió: Compleix amb les Obligacions Fiscals a temps

La presentació dels models 720 i 721 és fonamental per a evitar sancions per part de l'Agència Tributària. Si tens béns o criptomonedes a l'estranger, assegura't de complir amb aquests terminis i de proporcionar la informació correcta per a evitar sorpreses desagradables. Recorda que el termini de presentació és fins al 31 de març de 2025 per als exercicis corresponents a 2024.

Si tens dubtes sobre com presentar aquests models o sobre la teva situació fiscal, no dubtis a consultar-nos.