Facultats de la Inspecció d'Hisenda en una Empresa

Detalls

Categoria: Fiscal

Publicat el Divendres, 03 Gener 2025 13:36

Quan la Inspecció d'Hisenda es presenta en una empresa amb el propòsit d'accedir a les seves dependències, l'administrador o representant legal de l'empresa té el deure general de col·laborar.

No obstant això, és important destacar que aquest accés no és completament il·limitat i està subjecte a unes certes restriccions.

En primer lloc, si l'inspector d'Hisenda es presenta únicament amb l'autorització del delegat d'Hisenda, se li pot negar l'accés a aquelles àrees de l'empresa que es consideren “domicili constitucionalment protegit”. Segons la llei, aquest concepte es refereix a les dependències que corresponen al centre de direcció de l'empresa o aquelles que estan destinades a la custòdia de documents o suports que han de romandre protegits de tercers. Exemples d'aquests llocs són les oficines que alberguen la comptabilitat, els llibres de registre o els ordinadors que serveixen per a gestionar i dirigir les operacions de l'empresa.

Si l'inspector desitja accedir a aquestes àrees protegides, haurà de presentar una autorització judicial. Aquesta autorització és essencial per a garantir el respecte als drets fonamentals de l'empresa, evitant vulneracions de la intimitat o el secret de les comunicacions.

Una vegada que l'inspector hagi accedit a les dependències de l'empresa, es pot indicar als empleats que col·laborin facilitant documents, obrint ordenadors o localitzant arxius, sempre dins dels marges de la llei. No obstant això, és fonamental que els empleats no responguin a preguntes sobre la seva labor o sobre altres aspectes de l'empresa, i menys encara acceptin ser interrogats directament per l'inspector.

Això és per a protegir el dret dels empleats i evitar situacions en les quals puguin ser induïts a oferir informació innecessària o compromesa.

En resum, encara que la Inspecció d'Hisenda té un poder d'accés en virtut de les seves funcions, les facultats dels inspectors estan delimitades per la llei, especialment pel que fa als espais considerats protegits per la Constitució.

La col·laboració ha d'existir dins d'uns límits clars per a protegir tant l'empresa com els drets individuals dels empleats.

La Renúncia a l'Herència: Una Anàlisi dels seus Efectes Fiscals i Legals

Detalls

Categoria: Fiscal

Publicat el Dissabte, 07 Desembre 2024 08:02

En l'àmbit de la successió, hi ha situacions en què un hereu es pot plantejar la renúncia a l'herència que li correspon perquè siguin els seus fills (els néts del causant) els que rebin els béns corresponents. Aquesta decisió, encara que pot semblar complexa, és una eina legal que, si es fa servir adequadament, pot ajudar a optimitzar tant la distribució dels béns com el cost fiscal associat. En aquest post, explorem les implicacions d‟aquesta renúncia i com la redacció del testament pot influir en el resultat de la successió.

Tipus de Renúncia a l'Herència

Hi ha dues formes principals de renunciar a una herència: la renúncia a favor de persones determinades i la renúncia pura i simple. Totes dues tenen implicacions fiscals diferents que convé entendre.

1. Renúncia a Favor de Persones Determinades (Per exemple, els Fills) Quan un hereu decideix renunciar a l'herència a favor de persones concretes, com els fills (els néts del causant), la renúncia es considera com una doble transmissió. És a dir, hi ha dos actes successius que es generen:

• Primera transmissió: El causant transmet l'herència a l'hereu que hi renuncia.

• Segona transmissió: L'hereu que renuncia transfereix els béns als fills com si fos una donació. Aquest tipus de renúncia duplicarà els costos fiscals. D'una banda, l'impost de successions s'exigirà per la primera transmissió (dels béns del causant a l'hereu), i de l'altra, l'hereu renunciant haurà de tributar com si estigués fent una donació als fills. Això pot resultar en un cost fiscal important, atès que l'impost de successions i l'impost sobre donacions es poden aplicar en successió, augmentant el gravamen total.

2. Renúncia Pura i Simple
D'altra banda, la renúncia pura i simple es considera una renúncia total a l'herència, sense condicions. En aquest cas, l'hereu deixa de ser considerat com a tal i els seus fills passen a ocupar el seu lloc com a hereus directes del causant.

• Única transmissió: En produir-se només una transmissió directa entre el causant i els néts (fills del renunciant), el cost fiscal es redueix considerablement, ja que només es tributa una vegada, en comptes de fer-ho per dues transmissions. Aquest tipus de renúncia no genera un doble cost fiscal, cosa que el converteix en una opció fiscalment més avantatjosa en molts casos. Això no obstant, perquè es doni aquest efecte de transmissió única, cal que el testament inclogui una clàusula de substitució vulgar que determini que, en cas de renúncia, els descendents del renunciant (en aquest cas, els néts) hereten la seva part.

La Importància del Testament: Per què pot afectar el cost fiscal?

La redacció del testament és clau per garantir que la renúncia tingui els efectes desitjats. Si el testament no conté una clàusula de substitució vulgar, pot ser que el resultat no sigui l'esperat. Sense aquesta disposició, podria passar que la part renunciada de l'herència no passi als descendents del renunciant (els néts), sinó a altres hereus, com els germans del renunciant o fins i tot altres familiars. Per exemple, si el testament estableix que, en cas de renúncia, els béns han de ser heretats pels germans del renunciant, l'estalvi fiscal que s'esperava en passar els béns als néts es pot veure anul·lat. És fonamental que, si la intenció és que els béns renunciats es transfereixin als fills de l'hereu (els néts del causant), el testament ho deixi clar.

Conclusió: La Planificació Fiscal a la Successió

La renúncia a l'herència és una eina legal útil en determinades circumstàncies, especialment quan es busca que els béns passin directament als fills o néts del causant. Això no obstant, aquesta decisió no s'ha de prendre sense considerar les implicacions fiscals, que poden ser significativament diferents depenent de si es renuncia a favor d'altres persones (la qual cosa genera una doble transmissió) o si es realitza una renúncia pura i simple (que implica una única transmissió). Perquè aquesta renúncia tingui els efectes desitjats, és fonamental que el testament estigui redactat de manera precisa. Incloure una clàusula de substitució vulgar per garantir que els descendents heretin directament és essencial per evitar complicacions legals i fiscals. A més, si es planeja fer llegats específics o incorporar parents llunyans com a hereus, és crucial tenir en compte com aquestes decisions afectaran el cost fiscal global de la successió. Si estàs considerant renunciar a la teva herència o estàs en el procés de redactar el teu testament, no dubtis a consultar-ho amb un assessor fiscal i legal especialitzat. Un expert podrà ajudar-te a planificar de manera eficient perquè els teus béns es distribueixin d'acord amb els teus desitjos, minimitzant alhora la càrrega fiscal per als teus hereus

Quan una empresa ha de modificar el tipus de retenció aplicable a la nòmina dels seus empleats?

Detalls

Categoria: Fiscal

Publicat el Diumenge, 01 Desembre 2024 10:44

Modificar el tipus de retenció a la nòmina dels empleats és una responsabilitat que recau a l'empresa, i és essencial realitzar-la sempre que es produeixi algun canvi significatiu en els ingressos o en la situació personal del treballador. Un càlcul incorrecte de la retenció pot resultar en problemes fiscals tant per a l'empresa com per a l'empleat, cosa que podria portar a sancions o ajustaments imprevistos en el futur.

Quan i per què cal modificar les retencions?

Les empreses han d'actualitzar el tipus de retenció quan hi hagi canvis significatius en els ingressos o la situació personal d'un treballador, com ara un augment de salari, variacions en la situació familiar (com matrimoni, naixement de fills, etc.) o canvis en altres deduccions fiscals

Hisenda permet que aquestes modificacions es facin de forma trimestral, és a dir, a partir de l'1 d'abril, l'1 de juliol i l'1 d'octubre. Tot i això, a partir d'octubre i fins a finals d'any, qualsevol ajust derivat d'un canvi en les circumstàncies del treballador s'ha de fer mensualment, per evitar impactes fiscals imprevistos al final de l'any.

Novetats:

És important recordar que si el canvi està relacionat amb una variació en les circumstàncies personals del treballador (per exemple, un canvi d'estat civil o el naixement d'un fill), l'empresa ha de fer la modificació a la nòmina següent. A més, el treballador té l'obligació d'informar aquests canvis amb 5 dies d'antelació com a mínim a la data de la nòmina.

A Afirma Gestión, comptem amb un equip especialitzat en la gestió fiscal i laboral per assegurar-nos que la teva empresa compleixi totes les normatives vigents i evitar-te qualsevol sorpresa en el futur. Si tens dubtes sobre com gestionar les retencions dels teus empleats o qualsevol altre aspecte fiscal, no dubtis a contactar-nos.

Com Amortitzar els Actius per Millorar l'Estalvi Financer a la teva Empresa

Detalls

Categoria: Contable

Publicat el Diumenge, 17 Novembre 2024 08:51

L´amortització d´actius és una de les estratègies més eficaces per gestionar les finances d´una empresa. No només permet reflectir amb precisió el desgast o la depreciació dels béns, sinó que també optimitza la planificació financera i millora la rendibilitat a llarg termini. En aquesta entrada explorarem com implementar una amortització eficient per potenciar l'estalvi financer a la teva empresa.

Què és amortització d'actius?

L'amortització és el procés comptable mitjançant el qual es distribueix el cost d'un actiu tangible o intangible al llarg de la vida útil. Aquest procediment permet reflectir als estats financers la disminució del valor de l'actiu a causa de l'ús, el pas del temps o l'obsolescència. Per exemple, si la vostra empresa adquireix maquinària per un cost elevat, amortitzar-lo permet distribuir aquesta despesa en el temps, en lloc de carregar-lo completament a l'any d'adquisició. Així, pots protegir els marges d'utilitat i garantir una millor planificació financera. Per exemple:

• Actius de segona mà: si es disposa del valor inicial, és possible fins i tot fer diversos càlculs i escollir aquell que sigui més beneficiós per a la vostra empresa 
• Actius utilitzats durant més d'un torn de treball (sense que això impliqui necessàriament que l'empresa tingui imputada la feina a torns
• Determinats actius que, per la seva major depreciació durant els primers anys d'utilització, poden ser amortitzats de manera degressiva (hi ha diverses formes de càlcul d'aquest tipus d'amortització, de manera que l'empresa també pot escollir el que més li convingui)

Empreses de dimensió reduïda

Les empreses de dimensió reduïda, a més, poden aplicar multiplicadors sobre els coeficients d'amortització aprovats per Hisenda o fins i tot aplicar la llibertat d'amortització si compleixen certs requisits d'augment i manteniment de plantilla. Això permet diferir encara més el pagament d'impostos.

Nou sistema de cotització en el Règim Especial de Treballadors Autònoms per al Període 2023

Detalls

Categoria: Laboral

Publicat el Dissabte, 16 Novembre 2024 17:20

El sistema de cotització per als autònoms a Espanya ha experimentat un canvi important des de l'1 de gener del 2023, amb l'entrada en vigor del Reial decret llei 13/2022.

Aquest canvi implica una transició d'un sistema on els autònoms podien triar la base de cotització, a un model basat en els rendiments nets anuals declarats. A continuació, detallem en què consisteix el procés de regularització de bases de cotització per als autònoms el 2023, el qual ha començat el novembre del 2024 i s'estendrà fins al proper any. 2025

Com es determina la nova base de cotització?

La base de cotització definitiva per a cada autònom es calcularà en funció dels rendiments nets anuals que la Tresoreria General de la Seguretat Social (TGSS) obté directament de les dades proporcionades per l'Agència Tributària. Posteriorment, es calcula el rendiment net mensual, que serà comparat amb la base de cotització mitjana del treballador autònom i la taula de cotització corresponent per establir si cal fer ajustaments. Aquest procés de revisió i regularització pot derivar en diferents escenaris.

Escenaris de cotització

1. Cotització correcta (Base Provisional per dins del tram de Rendiment Net):  Si la base provisional és dins del rang de rendiment mensual corresponent, la TGSS confirmarà aquesta base com a definitiva sense necessitat d'ajustaments addicionals.

2. Cotització inferior al tram (base de cotització provisional per sota del tram de rendiment net mensual): La TGSS ajusta la base de cotització definitiva a la mínima del tram de rendiment corresponent. L'autònom rebrà una carta amb resolució indicant la diferència a ingressar. El termini per ingressar-lo sense recàrrec serà dun mes.

3. Cotització superior al tram (base de cotització provisional per sobre del tram del rendiment net mensual) Si la base supera el tram de rendiment, es fixarà la base de cotització definitiva a la màxima del tram ia la resolució s'indicarà la devolució de les quotes en excés. La TGSS abonarà la diferència de manera automàtica abans del 30 d'abril del 2025, excepte si hi ha deutes pendents que, en aquest cas, es compensarà.
4. Autònoms amb dret a mantenir una base superior. Els autònoms que amb data 31 de desembre del 2022 estaven cotitzant per una base superior a la que els corresponia per rendiments, poden optar a mantenir aquesta base més alta. La TGSS us notificarà per informar-vos de les opcions disponibles. Si decideixen mantenir la base alta, ho hauran de comunicar en el termini indicat; en cas contrari, s'aplicarà la base establerta pels rendiments.

Aquest procés de regularització busca alinear les cotitzacions amb els ingressos reals de cada autònom, aportant transparència i més equitat al sistema. Tot i això, és crucial estar atents a les notificacions de la TGSS per prendre decisions informades sobre les opcions de cotització i els ajustaments que es realitzen. Estigues al corrent dels propers passos en aquest procés de regularització i consulta'ns per garantir que la teva situació fiscal estigui en ordre i puguis aprofitar al màxim.

Pla de control tributari 2022

Detalls

Categoria: Fiscal

Publicat el Dijous, 23 Juny 2022 13:47

Com l'any passat, Hisenda continuarà potenciant i millorant les plataformes d'assistència virtual existents (assistent censal, aplicació mòbil Agència Tributària...) i altres de noves (possibilitat de confeccionar els models 303 i 130 automàticament a partir de la aportació trimestral dels llibres registre, nou Assistent Virtual de Renda...).

D'altra banda, es reforçarà el control sobre la tributació correcta de les operacions de comerç electrònic després del creixement exponencial que ha experimentat, derivat dels nous hàbits dels consumidors (accentuat durant la pandèmia).

Així mateix, continuaran les personacions de funcionaris de Hisenda en locals de negoci en el marc de la lluita contra la economia submergida i l'obtenció d'ingressos ocults.

Finalment, durant el 2022 està prevista una intensificació de les actuacions de control de retencions a la font per als models 190 i 184, en col·laboració conjunta entre els Departaments de Gestió Tributària i Inspecció Financera i Tributària.

Concurs i crèdits privilegiats

Detalls

Categoria: Comptable

Publicat el Dijous, 02 Juny 2022 17:48

Conegueu els vostres drets si algun dels vostres clients cau en concurs.

En cas de concurs, determinats creditors —com ara els que van vendre algun bé moble en escriptura i van acordar un preu ajornat amb reserva de domini— disposen d'una preferència per cobrar el crèdit. D'aquesta manera:

• L'Administració Concursal (el professional que nomena el jutge per gestionar el concurs) pot triar saldar el crèdit prèviament a qualsevol altre (si convé al concurs). Això no passaria si tingués una altra qualificació.

• Quan es dóna la reserva de domini, el creditor pot sol·licitar la resolució del contracte i recuperar la màquina. En aquestes circumstàncies, el jutge només podria impedir-ho si es prova que la màquina és indispensable per a la tasca del deutor i la bona fi del concurs.

En cas que el creditor no aprofiti l'anterior possibilitat i acabi venent el bé dins del concurs, el preu obtingut s'haurà de destinar a pagar, en primer lloc, el crèdit privilegiat i, si hi ha sobrant, s'acabarà destinant a la resta de els crèdits.

Els nostres professionals us assessoraran en cas que algun dels vostres clients caigui en concurs de creditors.

Augment de capital amb prima

Detalls

Categoria: Comptable

Publicat el Dimecres, 01 Juny 2022 10:04

L'entrada de nous socis a una SA o SL s'ha de valorar correctament.

Si l'arribada de nous socis a una societat es fa amb posterioritat a la seva constitució, aquests es beneficien que l'empresa ja està en funcionament i que, probablement, compta amb un valor més alt del reflectit en la seva comptabilitat. Per tant, per impedir que la resta dels socis es vegin afectats per aquest esdeveniment, se sol demanar un sobrepreu en el cost de les participacions/accions adquirides, conegut com a prima:

• S'ha de fer una valoració de la companyia, tenint en compte el capital actual, les reserves acumulades i les perspectives de negoci.

• Seguidament, els socis han de precisar quina proporció de capital obtindrà el nou soci. Per exemple, si ara hi ha dos socis que tenen el 50% cadascun i decideixen que el nou soci en tindrà el 20%, els primers passaran a tenir el 40% cadascun.

• Des de llavors, cal garantir que el valor real del 40% que passaran a ostentar els socis inicials sigui igual al valor que ara en té el 50%. A aquest efecte, el nou soci ha de proporcionar, per cada participació/acció, el valor nominal d'aquesta més una prima addicional que permeti preservar el valor de les participacions/accions actuals.